Auditoría operacional al Departamento de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fernando Daquilema” Ltda., matriz Riobamba período 2012

El presente trabajo de investigativo “Auditoría Operacional al Departamento de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “FERNANDO DAQUILEMA” Ltda., matriz Riobamba, período 2012, tiene el propósito de evaluar los procesos y procedimientos de los diferentes créditos y establecer el grado de eficiencia, eficacia y calidad de los procedimientos, que contribuyan al mejoramiento de sus operaciones y optimización de los recursos. La información se realizó en base a la información proporcionada por los miembros del Departamento, la misma que para la evaluación de Control Interno se basó en el método COSO I, obteniendo como resultado que incumple los procesos y procedimientos del manual de crédito, altos índices de morosidad, documentación incompleta proporcionada por los socios, incumplimiento en los niveles de aprobación. Para la evaluación de los procedimientos se han desarrollado narrativa de los procesos y comparado con los flujogramas proporcionados por la entidad, que permitió identificar los nudos críticos existentes en los mismos. Se sugiere al Gerente general, Jefe de Negocios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “FERNANDO DAQUILEMA” Ltda., matriz Riobamba, considerar las conclusiones y recomendaciones expuestas en el informe final de auditoría, con la finalidad de tomar las acciones correctivas pertinentes para el mejoramiento de las áreas críticas determinadas, y así contribuir al cumplimiento de las metas y objetivos Institucionales.This research work “Operational Auditing to the Credit Department of savings and Credit Cooperative “FERNANDO DAQUILEMA” Ltd., matrix Riobamba, period 2012, has the purpose to evaluate the processes and procedures of the various credits and establish the degree of efficiency, effectiveness and quality of procedures that contribute to the improvement of operations and resource optimization. The information was performed based on the provided information by members of the Department, the same as for the evaluation of internal control was based on the COSO I method, resulting in defaulting processes and procedures of the manual credit, high rates of defaults, incomplete documentation provided by the partners and failure approval levels. For the procedures evaluation have been developed narrative processes and compared with the flowchart provided by the entity, which let us to identify the critical problems existing in them. It is suggested to General Manager and Business Head of Saving and Credit Cooperative “FERNANDO DAQUILEMA“ Ltd., matrix Riobamba, consider the findings and recommendations contained in the final audit report, in order to take appropriate corrective actions for the improvement of certain critical areas and contribute to the fulfillment of institutional goals and objective